Большое количество вопросов возникает о пользовании РРО и кассами. Сложно ли это? Как формировать чеки в зависимости от способа оплаты? Какие штрафы предусматриваются за его неиспользование? И многие другие вопросы. Сегодня мы с вами их решим. Хотя тема для некоторых предпринимателей и новая, однако все не так сложно, как кажется с первого взгляда. В нашем сообщении Вы сможете найти ответы на самые часто задаваемые вопросы «новичков», которые только начинают свою официальную деятельность, а также тех, кто уже не первый год ведет свой бизнес.
Итак, кому необходимо использовать фискальный регистратор в соответствии с законом?
Если мы обратимся к Закону Украины №265 «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», то найдем следующую информацию. Предприятия, относящиеся к сферам торговли, предоставления услуг и общественного питания, и одновременно осуществляют обналичивание или бесконтактными способами оплаты, обязаны вести деятельность с применением фискального регистратора.
Тем не менее, в нормативно-правовом акте можно найти исключения при каких условиях использование программных РРО и касс не обязательно.
Согласно статье 9 Закона Украины №265, программные РРО, расчетные книги (РК) и обычные регистраторы расчетных операций не нужно использовать:
- Когда продается собственная продукция от компании. Еще такие предприятия известны как «рисковые». Оплата производится в кассе предприятия, учреждения или организации с оформлением прибыльных и расходных кассовых ордеров. Должна быть выдана квитанция, подписанная уполномоченным лицом предприятия.
- При исполнении банковских операций. Обратите внимание, что сюда не относятся какие-либо действия с валютными ценностями, которые не были проведены через кассу банка. Коммерческие агенты банков и небанковских финансовых учреждений, принимающие наличные деньги для предоставления услуг ее перевода, тоже не относятся к хозяйствам, которые освобождены от использования фискальных регистраторов.
- Когда продаются проездные и перевозочные документы на железнодорожный или авиатранспорт. Обязательно оформление расчетных и отчетных документов. Автомобильный транспорт тоже подходит под эту категорию, однако пригородный транспорт не имеет таких привилегий.
- Если товар или услуга продается плательщиком единого налога, то есть физическим лицом-предпринимателем, согласно НКУ.
- При реализации напитков, масла и живой рыбы из автоцистерн, бочек и бидонов. А также торговля блюдами и напитками при продаже в столовых и буфетах образовательных учреждений.
- При осуществлении продажи на рынках товарами, относящимися к категории промышленных или продуктовых, при оплате наличными. Сюда не относится продажа бытовой техники, требующей гарантийного талона и ремонта, лекарств, изделий медицинского применения, ювелирных украшений.
- В случае, когда в точке получения товара или услуги не производится выплата наличными. К примеру, склады и другие места хранения изделий.
- Когда продажи производятся в киоске, из лотка или разноски для бумажных изделий прессы. Например: реализация листовок, конвертов, знаков почтовой оплаты, журналов, газет и т.д. Удельный вес продаж должен быть более 30% общего товарооборота.
Дополнительно, в постановлении КМУ №1336 указано, в каких случаях фискальные регистраторы не используются, но использование расчетной книги обязательно.
Ниже рассмотрим сферы, на которые оказывает влияние это постановление:
- Розничная торговля продовольственной продукцией, кроме имеющей акциз. Продажа осуществляется ФЛП, уплачивающий разовый налог.
- Розничное распространение изделий осуществляется через средства передвижения. То есть они должны быть расположены вне постоянных помещений. К примеру: автомагазины, бочки, бидоны, низкотемпературные лотки-прилавки, цистерны, тележки, лотки, столики;
- Розничная реализация продукции на рынках и на ярмарках. Однако это не касается киосков, магазинов, палаток и павильонов, расположенных на территории рынка.
- Розничная торговля внутри села. Деятельность могут вести предприятия потребительской кооперации или непосредственно изготовители продуктов.
- При продаже еды и напитков (обязательно безалкогольных) на территории вузов, столовых и буфетов УТоС (украинское общество слепых) и УТоГ (украинское общество глухих).
- Розничная торговля продуктами питания или бытовыми услугами, в закрытых военных гарнизонах или городках.
- Розничная торговля медикаментами и медицинскими услугами на селе. Ветеринарные услуги также подпадают под этот пункт.
- Товары и услуги, предоставляемые почтовыми отделениями и пунктами связи в селах.
- Услуги медработников на дому.
- Продажа печатных изделий на почте. Удельный вес товарооборота должен составлять более 50% общего товарооборота.
- Торговля билетами и другими документами, благодаря которым можно проехать электротранспортом или морскими и речными судами.
- Торговля продукцией по тележкам или предоставлению услуг почти на всех видах транспорта (железнодорожный, речной, морской, воздушный), кроме тех, которые не указаны в перечне КМУ.
- Продажа хлебопекарных или кондитерских изделий из разносок и ручных тележек на территории театра или спортивного заведения.
- Бытовые услуги.
- Обслуживание библиотек.
- Предоставление имущественных страховых услуг и страхование личных рисков физического лица.
- Организация туристических услуг в Украине. Оплата должна производиться в безналичной форме.
- Торговля религиозно-обрядовыми предметами.
- Ритуальные услуги, если расчет производится у клиента на дому.
- Розничная продажа семян в киосках в селах и поселках городского типа.
- Прием вторичного сырья у населения.
- Сфера пчеловодства.
- В случае, если предоставляются услуги, выдающие разрешение на поставку газа, воды и тепла. Это касается территории села, когда потребитель оплачивает услугу на дому.
Вопросы, при каких условиях необязательно использовать регистратор, мы разобрали. Далее, речь пойдет о том, как следует применять ПРРО и кассы в ФЛП?
ФЛП 1 группы и ФЛП 2 и 3 группы (до 1 миллиона гривен без рисковых товаров) не обязаны пользоваться регистратором расчетных операций.
Заметим, что с 01 января 2021 года должны вступить в силу некоторые изменения. А именно, увеличение списка сфер деятельности для ФЛП 2 и 3 группы, где применение пРРО должно стать неуклонным, независимо от объема дохода. Применять регистратор пришлось бы при торговле:
- Товары или услуги через Интернет.
- Технически сложные товары.
- Врачебными и медицинскими изделиями или платными услугами в сфере здравоохранения.
- Ювелирные изделия или драгоценные металлы.
- Подержанная продукция в магазине.
- Запчасти для авто.
- Текстиль. Кроме продажи на рынке в случае оплаты наличными.
Также, нововнедрения должны были затронуть сферы общественного питания, туристического и гостиничного бизнеса.
Отмечаем, что для ФЛП 2 и 3 группы доход, которых составлял бы более 1 миллиона гривен, установление РРО или пРРО должно быть обязательным. И это не зависело бы от вида их деятельности.
Однако из-за многочисленных протестов Верховная Рада Украины решила изменить дату введения закона в январе 2022 года. Критерии, по которым будут использоваться пРОО и кассы, возможно, тоже претерпят изменения. Пока известно, что, скорее всего, изменения коснутся налогоплательщиков 2-4 групп. Возможно, это плюс, поскольку у предпринимателей будет время подробнее изучить этот вопрос и более тщательно подготовиться к новым правилам.
Как правильно производить расчеты?
Каждому предпринимателю нужно не только понимать, под какую категорию он подпадает, но и как без ошибок рассчитать клиента и разобраться с разными случаями оплаты заказов.
Фискальный регистраториспользуется когда расчет производится:
- В наличной форме;
- Через терминал банковского учреждения по применению электронного платежного средства (ЭПЗ);
- Через терминал самообслуживания небанковского учреждения, наличными деньгами и ЭПЗ;
- Через системы Приват24, Монобанка, Сбер 24/7, LiqPay, Portmone, iPay для дистанционной торговли по ЭПЗ.
Фискальный регистратор не используется когда расчет производится:
- переводом денег со счета субъекта хозяйствования (СГ) на счет другого субъекта хозяйствования;
- Перечислением средств с помощью банковской кассы.
- С помощью терминала самообслуживания банка, наличными деньгами или через ЭПЗ.
Ведение торговой деятельности через Интернет
Сегодня Интернет-магазины пользуются особой популярностью, поэтому предприниматели часто обращают внимание на именно такую разновидность распространения товаров или услуг. Клиент может произвести оплату разными способами:
- Отправить средства со своего банковского счета на счет продавца.
- Рассчитаться в кассе банка.
- Оформить кредит.
- Без физического контакта.
Со своей стороны, продавец берет на себя ответственность доставить товар почтовой службой, собственным курьером или курьерской службой по предварительной договоренности с покупателем.
Далее, мы подробнее рассмотрим случаи разных видов оплаты и доставки.
- Доставка товара с оплатой в почтовом отделении.
Покупатель заказывает товар на сайте интернет магазина, затем продавец передает заказ почтовой службе. Почта принимает плату за товар и услуги, выдает товар и чек от продавца покупателю. Можно использовать вариант, когда почтовая служба доставляет товар покупателю, и тогда товар и услуга оплачиваются на месте. Далее почтовая служба перечисляет оплату за товар интернет-магазина.
- Доставка товара курьером продавца. Оплата через ЭПС.
Покупатель делает заказ на сайте и оплачивает его через Portmone, Liqpay, Приват 24 и т.д. Продавец интернет-магазина производит расчеты через регистратор расчетных операций или программный РРО и передает посылку курьеру. Внутри должны быть заказы и чек. Посильный производит доставку изделия и чека.
- Доставка товара курьером продавца. Оплата наличными.
Покупатель заказывает товар на сайте. Продавец передает заказанный товар своему курьеру. Курьер доставляет заказ и производит расчет через регистратор расчетных операций или программный РРО, и уже тогда покупатель оплачивает заказанное наличными. Курьер должен внести наличные деньги в кассу продавца.
- Доставка курьерской службой. Оплата заказа наличными.
Покупатель делает заказ на сайте. Продавец передает товар курьеру и доставляется покупателю. Курьер производит оплату и предоставляет чек портативного регистратора или программного РРО. Затем курьер перечисляет сумму оплаченного товара со своего счета на счет продавца.
- Безналичная оплата. Перевод денежных средств со счета покупателя на счет продавца.
Покупатель заказывает товар на сайте и оплачивает его, отправив средства на счет продавца. В свою очередь продавец посылает заказ любой удобной почтовой службой по предварительной договоренности.
- Частичная оплата или кредит. Доставка по адресу указанному покупателем.
Покупатель заказывает желаемый товар на сайте, выбрав частичную оплату. Товар и фискальный чек доставляются заказчику. Чек должен быть с формой оплаты “кредит”. Далее оплата может подтверждаться чеком с отметкой «Погашение кредита», квитанцией банка или чеком о переводе средств. Следует помнить, что количество расчетных документов зависит от количества оплат.
В случае если клиент хочет приобрести товар в кредит, он заказывает его на сайте, но без оплаты, а оформление кредитного договора осуществляется при доставке заказа.
- Бесконтактная оплата Интернет-услуг.
Сюда можно отнести оплату коммунальных квитанций, кабельного телевидения, игр, доступа к интернет-контенту, инфопродуктам и компьютерным программам. Покупатель заказывает продукт на сайте и выбирает оплату через ЭПЗ. Затем он получает фискальный чек на электронную почту, SMS, Viber, Whatsapp или другой мессенджер по выбору и заказанную услугу от продавца.
Какие штрафы предусмотрены законом в случае неправильного использования РРО?
В случае нарушения Закона №265 о расчетных операциях за товары или услуги, правонарушитель должен уплатить штраф в зависимости от тяжести своего нарушения.
К нарушениям относятся следующие действия:
- Непроведение расчетов через регистратор. Сумма штрафа составляет 10% от стоимости проданных товаров. Если предприниматель снова не соблюдает закон и повторно замечен по не проведенному расчету через регистратор, тогда цена штрафа будет составлять 50% от суммы проданных товаров.
- Продажа изделий, не учтенных в установленном законом порядке. Штраф – двойная стоимость проданных изделий.
- Контрольная лента не напечатана или не создана в электронном виде на регистраторе расчетных операций и информация о расчете была искажена. В такой ситуации придется уплатить штраф в размере 30-ти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан;
- Неиспользование или ведение предпринимательской деятельности, имея незарегистрированную книгу учета расчетных операций (КОРО) и расчетную книгу (РК). Штраф – 50 тысяч не облагаемых налогом минимумов;
- Несвоевременное предоставление информации в органы контроля, имеющие отношение к использованию касс, пРРО, РК и других дублированных расчетных документов. Санкция будет составлять 300 тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан;
- Оплаты с помощью кассы предприятий были произведены с нарушениями. Отсутствие оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Штраф – 20 не облагаемых налогом минимумов.
Почему нужно использовать РРО и какие преимущества в этом?
Подводя итог, можно сказать, что фискальный регистратор действительно имеет много нюансов использования, но имеет не меньше преимуществ.
Во-первых, его можно подключать к весам, что упрощает работу для розничных продавцов.
Во-вторых, продавец может снизить цену для постоянных клиентов при необходимости.
Благодаря регистратору станет легче вести учет товаров и фиксировать дату, время и детали оплаты. Очень удобной функцией является сканирование штрихкода, чтобы быстро узнать цену из базы данных.
И последние в списке, но не по значению плюсы – формирование отчетности за любой период, подсчет налогов и скидок и фиксация формы оплаты.
Узнать все полезные функции пРРО и касс можно очень просто. Надо только приобрести, начать его использовать и соблюдать закон. Времени и возможностей больше, чем достаточно.
Желаем хороших продаж!